Is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar?

Het geven van zakelijke cadeaus is een mooie manier om relaties te versterken, waardering te tonen en een blijvende indruk achter te laten. Maar wat veel ondernemers vergeten, is dat er ook fiscale regels en mogelijkheden zijn die invloed kunnen hebben op deze cadeaus. Hoe zit het precies met zakelijke cadeaus en de Belastingdienst? Is btw op relatiegeschenken aftrekbaar?

Wat is een relatiegeschenk? 

Een relatiegeschenk is een attentie die bedrijven geven aan klanten, medewerkers of zakelijke partners om waardering te tonen, een goede band te versterken of hun merk te promoten. Het kan variëren van een klein promotioneel item, zoals een pen met logo, tot luxe cadeaus zoals een fles wijn. Relatiegeschenken zijn een blijk van waardering en een goede manier om een blijvende indruk achter te laten. 

Zit er btw op relatiegeschenken? 

Op relatiegeschenken zit btw. Het percentage is afhankelijk van het soort cadeau dat je geeft. De meeste relatiegeschenken vallen onder het standaard btw-tarief van 21%. Denk aan kantoorartikelen, cadeausets of gepersonaliseerde producten. Voor bepaalde geschenken, zoals etenswaren, geldt echter het verlaagde btw-tarief van 9%. Geef je een combinatie van producten, zoals een bedrukt T-shirt (21% btw) en chocolade (9% btw)? Dan wordt de btw pro rata berekend op basis van de waarde van elk onderdeel. Het maakt niet uit of je zzp’er bent of juist een grote organisatie hebt.

Is de btw aftrekbaar? 

Het is belangrijk om te weten dat je de betaalde btw op relatiegeschenken onder voorwaarden kunt aftrekken, zolang de totale waarde per ontvanger niet hoger is dan € 227,- (exclusief btw) per jaar. Boven deze grens is de btw niet aftrekbaar. Dit betekent dat je bij het kiezen van geschenken rekening kunt houden met de impact op je fiscale voordelen.

Wanneer zijn relatiegeschenken beperkt aftrekbaar? 

Relatiegeschenken zijn fiscaal aftrekbaar. Maar er zijn duidelijke beperkingen waar je rekening mee moet houden. Voor geschenken aan zakelijke relaties geldt een drempelbedrag van € 227,- exclusief btw per ontvanger per jaar. Blijven de kosten onder dit bedrag? Dan is de btw volledig aftrekbaar. Overschrijdt het geschenk deze waarde? Dan kun je de btw alleen aftrekken als de ontvanger een ondernemer is die minimaal 30% van de btw zou kunnen aftrekken als hij het cadeau zelf zou aanschaffen. Dit betekent dat je voor geschenken aan particulieren of organisaties zonder btw-aftrekrecht extra alert moet zijn.

Ook relatiegeschenken uit het buitenland kennen hun eigen regels. Bij geschenken van buiten de Europese Unie kunnen invoerbelastingen zoals btw en invoerrechten van toepassing zijn. Voor cadeaus met een waarde tot € 45,- betaal je geen extra kosten, maar bij een hogere waarde kunnen deze belastingen oplopen. Als je geschenken uit het buitenland importeert? Dan is het daarom slim om vooraf te controleren wat de fiscale impact is.

Relatiegeschenken voor medewerkers 

Relatiegeschenken voor medewerkers zijn een mooie manier om waardering te tonen, maar de waarde speelt een belangrijke rol. Stel: je geeft een kerstpakket ter waarde van € 250,-. Dit overschrijdt het drempelbedrag van € 227,- binnen de werkkostenregeling (WKR). In dat geval kun je ervoor kiezen om de extra € 23,- als loon te belasten of het volledige bedrag buiten de vrije ruimte te laten vallen, waarvoor je 80% eindheffing betaalt over het overschreden bedrag. Geef je een cadeau van € 200,-, dan blijft dit volledig belastingvrij en is de btw aftrekbaar. Zo kun je eenvoudig binnen de regels blijven én een attent gebaar maken. 

Relatiegeschenken voor marketing 

Bij het inzetten van relatiegeschenken voor je eigen marketing gelden andere fiscale regels. Je geeft bijvoorbeeld een beker met je logo aan klanten, met een waarde van € 200,- per ontvanger per jaar. Dit blijft binnen het drempelbedrag van € 227,-, waardoor de btw volledig aftrekbaar is. Overschrijdt de waarde echter deze grens, bijvoorbeeld door een luxe cadeaupakket van € 300,- te geven, dan is de btw niet meer aftrekbaar. Door slim te kiezen voor marketinggeschenken die binnen de drempel blijven, zoals kleinere gepersonaliseerde items, maak je een blijvende indruk zonder fiscale voordelen te verliezen. 

Hoe vraag je de btw terug? 

Je vraagt de btw eenvoudig terug via de algemene btw-aangifte. Heb je specifieke vragen over jouw situatie? Vraag dan een belastingadviseur of de Belastingdienst voor gericht advies.

Tijd om een relatiegeschenk te kopen? 

Wil jij jouw relaties iets moois geven? Laat je dan inspireren door ons aanbod. Heb je nog vragen? Neem dan contact op met ons.